Cálculo Básico - SIMPLES

1.IS

Respeita a seguinte ordem = Operação interna / NCM

Base de Cálculo = Valor do Produto (valor unitário * quantidade - desconto + frete + acessórias)

IS = base Cálculo IS x %IS

Ex :

valor do item 100,00

%IS = 7

IS = 100 x 7% = 7,00

Cálculo ICMS deve ser acrescentado o valor de IS

Ex:

Valor produto = 100, Valor IS = 7
 Base ICMS = 107
 ICMS 12
 ICMS = 12,84

2.IBS

Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Estado

Base de Cálculo = Valor do Produto + Valor IS - Valor ICMS - Valor Pis - Valor Cofins

Ex:

Valor do produto 100,00
 Valor do IS = 7,00
 Valor do ICMS = 12,84
 Valor do PIS (1,65%) = (100+7-12,84) x 1,65% = 94,16 x 1,65% = 1,5536
 Valor do Cofins (7,6%) = (100+7-12,84) x 7,6% = 94,16 x 7,6% = 7,1561

Alíquota IBS = 0,1%

Base = (100 + 7 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561) = 85,4503
 IBS = 85,4503 x 0,1% = 0,0854

3. CBS

Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Cadastro Filial (Vendas)

Base de Cálculo = Base de Cálculo do IBS

Ex
 % IBS = 0,9%
 Base = (100 + 7 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561) = 85,4503
 CBS = 85,4503 x 0,9% = 0,7690

IMPORTANTE: BASE DE CÁLCULO DO IBS E CBS SÃO IGUAIS

OBS: As Base de Cálculo do IBS/CBS pode sofrer Redução de base nos % informados na CFOP.