Cálculo Básico - SIMPLES
Base de cálculo do IBS/CBS
Valor dos Produtos
+Quantidade x valor unitário
+ Frete
+Seguro
+Valor outros (acessórias)
+ Valor Imposto Importação
+ Valor IS (somente em 2027)
- Descontos
- Valor de ICMS
- Valor PIS
- Valor Cofins
- Valor ICMS Destinatário (Difal)
- Valor FCP
- Valor ICMS ST para cliente consumidor final - SIM
IBS
Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Estado
Ex: Cliente pessoa física
+Valor do produto=100,00
+Valor Frete =20
+Valor Seguro =10
+Valor Acessórias = 5
+ Valor do IS = 7,00
= R$142,00
Valor do ICMS = 12,84
Valor do PIS (1,65%) = (100+7-12,84) x 1,65% = 94,16 x 1,65% = 1,5536
Valor do Cofins (7,6%) = (100+7-12,84) x 7,6% = 94,16 x 7,6% = 7,1561
Valor Difal = 5,00
Valor FCP = 2,00
Alíquota IBS = 0,1%
Base = (142 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561 -5 - 2 ) = 113,45
IBS = 113,45 x 0,1% = 0,11
CBS
Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Cadastro Filial (Vendas)
Base de Cálculo = Base de Cálculo do IBS
Ex
% IBS = 0,9%
Base = (142 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561 -5 - 2 ) = 113,45
CBS = 113,45 x 0,9% = 1,02
Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Estado
Ex: Cliente pessoa jurídica consumidor final - NÃO
+Valor do produto=100,00
+Valor Frete =20
+Valor Seguro =10
+Valor Acessórias = 5
+ Valor do IS = 7,00
= R$142,00
Valor do ICMS = 12,84
Valor do PIS (1,65%) = (100+7-12,84) x 1,65% = 94,16 x 1,65% = 1,5536
Valor do Cofins (7,6%) = (100+7-12,84) x 7,6% = 94,16 x 7,6% = 7,1561
Alíquota IBS = 0,1%
Base = (142 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561) = 106,45
IBS = 106,45 x 0,1% = 0,10
CBS
Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Cadastro Filial (Vendas)
Base de Cálculo = Base de Cálculo do IBS
Ex
% IBS = 0,9%
Base = (142 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561) = 106,45
CBS = 106,45 x 0,9% = 0,96
Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Estado
Ex: Cliente pessoa jurídica consumidor final - SIM com item de ST
+Valor do produto=100,00
+Valor Frete =20
+Valor Seguro =10
+Valor Acessórias = 5
+ Valor do IS = 7,00
= R$142,00
Valor do ICMS = 12,84
Valor do PIS (1,65%) = (100+7-12,84) x 1,65% = 94,16 x 1,65% = 1,5536
Valor do Cofins (7,6%) = (100+7-12,84) x 7,6% = 94,16 x 7,6% = 7,1561
Valor ICMS ST = 15,00
Alíquota IBS = 0,1%
Base = (142 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561 - 15) = 105,45
IBS = 105,45 x 0,1% = 0,11
CBS
Respeita a seguinte ordem = Operação interna / Cadastro Filial (Vendas)
Base de Cálculo = Base de Cálculo do IBS
Ex
% IBS = 0,9%
Base = (142 - 12,84 - 1,5536 - 7,1561 - 15) = 105,45
CBS = 105,45 x 0,9% = 0,95
IMPORTANTE: BASE DE CÁLCULO DO IBS E CBS SÃO IGUAIS
OBS: As Base de Cálculo do IBS/CBS pode sofrer Redução de base nos % informados na CFOP.